Программное обеспечение и автоматизированные системы
rightsoft.1c-umi.ru

Как получить налоговый вычет до 18 000 рублей при покупке онлайн-кассы

 1. Что это за вычет, о котором все говорят

27 ноября 2017 года президент России подписал Закон № 349-ФЗ, который предусматривает компенсацию за покупку онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей, применяющих системы налогообложения ЕНВД и ПСН (Патентная система налогообложения)

 2. Кто может получить компенсацию

    • Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, осуществляющие деятельность без привлечения наёмных работников, вправе уменьшить сумму единого налога и патента на ту сумму расходов, которую они потратили на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), включённой в реестр ФНС. Размер компенсации — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ, при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
    • Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Размер компенсации также, не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. 
ВНИМАНИЕ!
Предприниматели на УСН, ОСНО и ЕСХН, а также организации на ЕНВД и патенте не могут претендовать на получение налогового вычета.

 3. Обязательные условия для применения вычета

    • На момент приобертения ККТ предприниматель уже должен применять систему налогообложения ПСН или ЕНВД.
    • ККТ должна быть включена в государственный реестр техники, поддерживающей функцию передачи фискальных данных через оператора фискальных данных (ОФД). (иметь статус совместимой с 54-ФЗ)
    • Если предпринимательская деятельность ведётся в местности, где нет технической возможности передачи данных через ОФД (пункт 7 статьи 2 новой редакции закона 54-ФЗ), достаточно иметь ККТ, поддерживающую возможность передачи данных, без фактического осуществления передачи.
    • Для ИП без наёмных работников, ККТ должна пройти регистрацию в личном кабинете ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года; для ИП с наёмными работниками — с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.
    • период возможного применения вычета предпринимателем без наёмных работников при исчислении единого налога или патента за налоговые периоды 2018 и 2019 годов; для предпринимателей, имеющих наёмных работников, — за налоговый период 2018 года. Но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.
    • При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из указанных режимов. 

4. Какие расходы можно учесть при подаче заявления на вычет

    • Расходы на приобретение ККТ
    • Расходы на приобретение фискального накопителя
    • Расходы на программное обеспечение ККТ
    • Расходы на услуги по настройке и вводу в эксплуатацию ККТ, в том числе расходы на модернизацию действующих ККТ для приведения в оответствие требованиям новой редакции 54-ФЗ

5. Если величина вычета превышает сумму налога к уплате

Если после уплаты вменённого налога в текущий налоговый период (с момента регистрации ККТ) имеется остаток по вычету, его можно перенести на последующие периоды: до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, до конца 2018 года — для ИП с наёмными работниками.

При патентной системе налогообложения остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ, до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, а для ИП с наёмными работниками — до конца 2018 года.

6. Как оформить получение налогового вычета

Для получения вычета для плательщиков ЕНВД в законе не уточняется порядок заполнения заявления, но для предпринимателей на патенте обязательна подача заявления в налоговую в произвольной форме (пока формат заявления не утверждён) с указанием следующих сведений:

 

    • Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
    • Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
    • Дата и номер патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются.
    • Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
    • Сумма понесённых расходов на приобретение соответствующей ККТ.

 

Отправить заявление необходимо в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием электронной подписи.